全球監(jiān)管趨嚴(yán)，合規(guī)勢(shì)在必行！合規(guī)服務(wù)中心熱點(diǎn)案例解讀 | 9月月刊

在全面取消免稅前，美國(guó)已逐步收緊政策。2024年4月，美國(guó)國(guó)土安全部宣布加強(qiáng)對(duì)低值包裹的審查，擴(kuò)大檢查范圍并增加信息共享。2025年1月，海關(guān)明確規(guī)定：同一收件人若在不同渠道購(gòu)買的包裹在同日到達(dá)且總值超800美元，將觸發(fā)警告。2024年12月，SHEIN加入CBP“第321條數(shù)據(jù)試點(diǎn)計(jì)劃”，主動(dòng)提交包裹信息以提升透明度，試點(diǎn)結(jié)果顯示通關(guān)高效且無(wú)技術(shù)問(wèn)題。

圖表2   美國(guó)低值包裹免稅（De Minimis）政策發(fā)展現(xiàn)狀概覽

二

政策收緊的時(shí)間線

隨著中國(guó)賣家通過(guò)免稅通道涌入，美國(guó)本土零售商和政界越來(lái)越多地提出“公平競(jìng)爭(zhēng)”訴求。

2024年  

拜登政府加強(qiáng)審查，要求平臺(tái)和賣家提供更完整的申報(bào)信息。

2025年

1月

特朗普政府上任后，立即簽署行政令，宣布取消中國(guó)商品免稅資格。

2025年

2月

新政短暫執(zhí)行三天后暫停，但釋放出強(qiáng)烈信號(hào)。

2025年

8月29日

第14324號(hào)行政令生效，全面取消所有國(guó)家的800美元免稅豁免，直郵模式基本終結(jié)。

圖表3   小額豁免相關(guān)政策發(fā)展時(shí)間線

三

立法與監(jiān)管信號(hào)

政策收緊背后，是國(guó)會(huì)與行政部門的長(zhǎng)期博弈。

國(guó)會(huì)層面

2022–2023年，美國(guó)議員多次提出《進(jìn)口安全與公平法案》，要求限制中國(guó)、俄羅斯等國(guó)商品使用免稅政策。

行政層面

拜登政府傾向于漸進(jìn)改革，特朗普政府則采取休克式調(diào)整。

未來(lái)趨勢(shì)

立法與行政的權(quán)力之爭(zhēng)仍將持續(xù)，但“免稅收緊”已成為共識(shí)。

四

對(duì)跨境電商企業(yè)的啟示

直郵優(yōu)勢(shì)逐漸消失

隨著美國(guó)全面取消800美元免稅政策，直郵渠道的低成本優(yōu)勢(shì)不復(fù)存在，相關(guān)的清關(guān)風(fēng)險(xiǎn)也顯著增加。未來(lái)，建設(shè)海外倉(cāng)和區(qū)域倉(cāng)儲(chǔ)網(wǎng)絡(luò)，將成為跨境電商企業(yè)保證配送效率、降低政策不確定性的關(guān)鍵手段。

合規(guī)要求不斷提升

在新的監(jiān)管環(huán)境下，清關(guān)申報(bào)、稅務(wù)處理和產(chǎn)品合規(guī)已不再是附加選項(xiàng)，而是進(jìn)入市場(chǎng)的基本門檻。企業(yè)需要建立更完善的合規(guī)管理體系，確保申報(bào)信息真實(shí)準(zhǔn)確，同時(shí)與專業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)保持協(xié)作，以降低違規(guī)帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

市場(chǎng)布局應(yīng)更加多元化

過(guò)度集中在單一市場(chǎng)容易放大政策波動(dòng)帶來(lái)的沖擊?？缇称髽I(yè)應(yīng)把目光投向歐盟、日本及東南亞等地，通過(guò)多市場(chǎng)布局分散風(fēng)險(xiǎn)，形成更加穩(wěn)健的增長(zhǎng)路徑。

競(jìng)爭(zhēng)邏輯逐步轉(zhuǎn)型

低價(jià)直郵帶來(lái)的流量紅利已成過(guò)去，單純依賴價(jià)格的模式難以支撐長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?？缇畴娚唐髽I(yè)必須轉(zhuǎn)向差異化經(jīng)營(yíng)，強(qiáng)化品牌價(jià)值和本地化運(yùn)營(yíng)，才能在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中保持持續(xù)的市場(chǎng)份額。

美國(guó)800美元免稅政策的取消，可以說(shuō)是跨境電商行業(yè)的重要分水嶺。它不僅宣告了“低價(jià)直郵”模式的終結(jié)，也推動(dòng)整個(gè)行業(yè)邁向更加注重合規(guī)、品牌與本地化的發(fā)展階段。

對(duì)中國(guó)賣家而言，這一變化意味著短期的陣痛，但同時(shí)也是轉(zhuǎn)型升級(jí)的契機(jī)。唯有盡早調(diào)整供應(yīng)鏈布局，提升合規(guī)水平和品牌價(jià)值，才能在新的競(jìng)爭(zhēng)格局中保持優(yōu)勢(shì)。

（供稿單位：萬(wàn)企幫）

在全球化浪潮下，中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)境外收入的監(jiān)管力度持續(xù)加強(qiáng)。近期，納稅人收到稅局短信被責(zé)令自查境內(nèi)外收入并申報(bào)納稅的消息引發(fā)了廣泛關(guān)注。這一行動(dòng)不僅是稅務(wù)監(jiān)管的常規(guī)操作，更是中國(guó)在全球稅務(wù)透明化趨勢(shì)下，利用CRS（共同申報(bào)準(zhǔn)則）強(qiáng)化稅收征管的重要舉措。今天，咱們就來(lái)好好剖析剖析，這背后到底有啥門道，企業(yè)主們又該如何應(yīng)對(duì)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)CRS獲取這些賬戶和資金信息，重點(diǎn)關(guān)注居民個(gè)人的境外收入是否依法申報(bào)納稅。CRS本身不設(shè)定“個(gè)別賬戶余額”或“報(bào)告金額”的全球性下限，所有被認(rèn)定為“可報(bào)告賬戶”的賬戶都必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并交換，但部分司法轄區(qū)在立法中設(shè)置了非強(qiáng)制性的報(bào)告限額。

*值得關(guān)注的是，根據(jù)OECD制定的CRS規(guī)則履行盡職調(diào)查程序，所有相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)均負(fù)有識(shí)別、收集并報(bào)送金融賬戶涉稅信息的義務(wù)，包括收集該稅收居民開(kāi)立的賬戶信息，姓名、稅收居民國(guó)、納稅人識(shí)別號(hào)、現(xiàn)居地址、出生地、出生日期以及該賬戶公歷年度內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶的收入總額，并將涉稅信息申報(bào)至相關(guān)部門，以在伙伴國(guó)內(nèi)實(shí)現(xiàn)信息交換。

企業(yè)主在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其自查補(bǔ)稅的通知后，切不可麻痹大意。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)CRS獲取境內(nèi)個(gè)人境外金融賬戶涉稅信息，并發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示，并不代表其完全掌握境內(nèi)個(gè)人取得境外收入未申報(bào)納稅的充分證據(jù)。但是，按照目前稅務(wù)機(jī)關(guān)的“提示提醒、督促整改、約談警示、?立案稽查、公開(kāi)曝光”的“五步工作法”執(zhí)法程序，若境內(nèi)個(gè)人拒不補(bǔ)繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法啟動(dòng)稽查程序，全面開(kāi)展調(diào)查，要求境內(nèi)個(gè)人提供相應(yīng)的證據(jù)材料。稅務(wù)機(jī)關(guān)將全面掌握境內(nèi)個(gè)人取得境外收入未申報(bào)納稅的證據(jù)材料并形成完成的證據(jù)條鏈。（供稿單位：大旗財(cái)稅）

閃某公司發(fā)現(xiàn)，順某公司開(kāi)設(shè)在亞馬遜英國(guó)站的網(wǎng)店商品鏈接發(fā)布有閃某公司享有著作權(quán)的多幅電動(dòng)自行車產(chǎn)品照片，故以攝影作品著作權(quán)受侵害為由訴至廣州互聯(lián)網(wǎng)法院。順某公司辯稱其從未在亞馬遜英國(guó)站開(kāi)設(shè)店鋪，未實(shí)施侵權(quán)，并提交《已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶清單》擬證明其國(guó)內(nèi)唯一賬戶無(wú)境外交易記錄。

閃某公司舉證了經(jīng)保全的網(wǎng)頁(yè)錄屏，顯示涉侵權(quán)網(wǎng)店賣家詳情與順某公司信息一致，且亞馬遜平臺(tái)賣家注冊(cè)需經(jīng)過(guò)平臺(tái)各項(xiàng)資料審核程序，其中海外賬戶可作為賣家賬戶。廣州互聯(lián)網(wǎng)法院也發(fā)函至亞馬遜（中國(guó)）投資有限公司等，核實(shí)亞馬遜海外站賣家注冊(cè)及審核事宜。根據(jù)調(diào)查顯示的平臺(tái)申訴機(jī)制，廣州互聯(lián)網(wǎng)法院詢問(wèn)順某公司是否向平臺(tái)投訴。順某公司雖陳述其已派人申訴了有人冒名開(kāi)店，但在平臺(tái)客服通過(guò)郵件發(fā)布申訴指引、預(yù)約視頻通話后，順某公司在半年以上的時(shí)間遲遲未操作視頻驗(yàn)證。廣州互聯(lián)網(wǎng)法院又多次發(fā)出舉證通知要求其說(shuō)明是否繼續(xù)向亞馬遜平臺(tái)尋求解決，順某公司一直未回應(yīng)或舉證。

廣州互聯(lián)網(wǎng)法院認(rèn)為，鑒于亞馬遜作為專業(yè)的電子商務(wù)平臺(tái)，公示了賣家信息及注冊(cè)審核規(guī)則，對(duì)于賣家身份應(yīng)經(jīng)過(guò)基本的審核以保證真實(shí)性，故應(yīng)認(rèn)定，除非順某公司提出相反證據(jù)，否則應(yīng)認(rèn)定閃某公司對(duì)網(wǎng)店運(yùn)營(yíng)主體的舉證已盡其基本的舉證義務(wù)。順某公司雖抗辯認(rèn)為其被冒名注冊(cè)涉侵權(quán)網(wǎng)店，但順某公司在與亞馬遜客服的溝通、申訴、身份驗(yàn)證渠道均是暢通的情況下，長(zhǎng)期未操作視頻驗(yàn)證繼續(xù)尋求解決，故其舉證不足以證明涉侵權(quán)網(wǎng)店系被冒名開(kāi)設(shè)，應(yīng)認(rèn)定順某公司是案涉侵權(quán)圖片相關(guān)責(zé)任的承擔(dān)主體。

廣州互聯(lián)網(wǎng)法院作出一審判決：判令順某公司賠償閃某公司經(jīng)濟(jì)損失及維權(quán)合理開(kāi)支。閃某公司不服一審判決提起上訴，廣州知識(shí)產(chǎn)權(quán)法院二審判決駁回上訴，維持原判。

跨境電商平臺(tái)內(nèi)賬號(hào)主體身份存在爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)結(jié)合平臺(tái)賬號(hào)的特點(diǎn)與功能，充分考慮平臺(tái)對(duì)經(jīng)營(yíng)者身份驗(yàn)證的專業(yè)性，考查平臺(tái)注冊(cè)審核、投訴反饋規(guī)定，合理采納平臺(tái)自治規(guī)則，根據(jù)當(dāng)事人舉證能力合理分配舉證責(zé)任。在被訴經(jīng)營(yíng)者未提交直接反證，亦未通過(guò)申訴窮盡平臺(tái)救濟(jì)反饋機(jī)制的情況下，可以根據(jù)平臺(tái)公示信息認(rèn)定其為賬號(hào)運(yùn)營(yíng)主體，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

                                             （案例來(lái)源于廣州互聯(lián)網(wǎng)法院公眾號(hào)）

利用跨境電商平臺(tái)出海為國(guó)內(nèi)賣家提供了更廣闊的全球發(fā)展機(jī)遇，但相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)也愈發(fā)凸顯，跨境電商平臺(tái)規(guī)則也是企業(yè)的需要遵守的合規(guī)要求，普遍已建立較為完善的投訴處理機(jī)制，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)遵守誠(chéng)信原則，積極利用平臺(tái)規(guī)則維護(hù)權(quán)益。

忽視平臺(tái)投訴通知、拒絕配合平臺(tái)身份驗(yàn)證流程、認(rèn)為國(guó)內(nèi)無(wú)交易記錄就查不到本人、消極回避投訴不僅無(wú)法免責(zé)，還可能構(gòu)成對(duì)侵權(quán)行為的默認(rèn)。